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2021年财务人必看!6类发票备注栏最新填写标准!

发布时间:2021-03-03浏览次数:作者:Cloudpense云简

  摘要:无论是纳税人自行开具,还是税务机关代开增值税专用发票,备注栏需填写的内容都有明确规定,若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。

  发票备注栏的合规填写是一个不容忽视的存在。发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。发票开具中,发票备注栏的合规填写很容易被大家忽略。企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据,属于违反发票管理法规,不仅无法作为抵扣凭证,还可能引来税务机关限期责令。

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  2021年6类发票备注栏最新填写标准

  税务局正式明确,实务中这六类特殊业务必须在备注栏填列相关信息,财务人员在实务中必须关注这些特殊业务的发票备注栏是否符合规定,避免发票将被认定为不合规票据,造成不必要的损失和麻烦。

  1. 提供建筑服务

  纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

  2. 增值税一般纳税人提供货物运输服务

  使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。

  3.销售不动产

  纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。

  4.出租不动产

  纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

  5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税

  且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

  6. 保险机构作为车船税扣缴义务人

  在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

  以上列举备注栏应填写的信息,也是取得发票的财务人需要重点审核的内容。无论是纳税人自行开具,还是税务机关代开增值税专用发票,备注栏需填写的内容都有明确规定,若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。

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